为企业出售做好遗产规划：关键策略与税务优势

当企业主计划出售一家私人持有公司时，完善的遗产规划,尤其是策略性地赠与企业股,不仅能带来显著的税务优惠，还能实现财富传承目标。然而，及时实施这些策略至关重要，以最大化税收效益并降低美国国税局（IRS）潜在审查风险。在出售临近时，建议重点关注以下关键事项：

赠与交易的时机

为实现最佳的遗产税与赠与税效果，股权转让应在签署任何具有约束力的协议之前完成，理想情况下在签署意向书之前进行。若在签署意向书后才进行赠与，可能触发IRS基于“预期收益分配”原则的审查，导致折扣失效，并使增值部分需缴纳遗产税或赠与税。

估值折扣

在出售前赠与非上市公司股权时，合理运用估值折扣可显著降低应税价值，常见折扣包括：

• 缺乏控制权折扣：适用于少数股权，反映其对企业决策影响有限。
• 缺乏流动性折扣：用于体现私人持有股权与上市股权之间的流动性差异。
• 投票权差异折扣：用于反映赠与股权在投票权方面的限制或缺失。

这些折扣结合使用，可有效降低赠与价值，提升遗产税规划效率，凸显在公司出售前进行股权赠与的重要性。

利用世代信托（Dynastic Irrevocable Trust）

将企业股权赠与家族不可撤销信托（如配偶终身受益信托 SLAT、委托人保留年金信托 GRAT 或故意缺陷委托人信托 IDGT），可将未来增值从委托人应税遗产中剔除，同时实现跨代财富传承。这类信托不仅提供债权人保护和集中管理，还能在允许永久信托的州实现长期免遗产税。

在遗产税体系之外实现财富增长

在流动性事件发生前转让增值资产，后续增长将完全发生在赠与人遗产之外，带来显著的遗产税节省。结合终身赠与及跨代转移（GST）免税额，此类规划有助于以税收高效方式保留世代财富。

结论

在出售私人企业之前进行遗产规划和股权赠与至关重要，这不仅能实现税收节省，还能保障家族财富传承。与估值专家、遗产规划师及税务顾问（如Anchin专业团队）合作，确保合规并最大化折扣效益，使财富在遗产之外持续增值，惠及后代。

如需了解更多关于积极遗产规划和赠与策略如何提升企业出售税务效率并保障家族财务传承，请联系您的 Anchin 税务顾问。